完善的社會養(yǎng)老保險體系是刺激消費，促進經濟繁榮的利器，更是保持經濟長期穩(wěn)定發(fā)展，促進社會和諧穩(wěn)定的重要制度。而企業(yè)年金在整個社會養(yǎng)老保障體系中應該占據(jù)什么地位，發(fā)揮什么作用呢？
中國人民大學勞動人事學院教授姚裕群向本報記者表示，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險。它與法定強制的社會基本養(yǎng)老保險和個人商業(yè)儲蓄養(yǎng)老保險共同構成了我國養(yǎng)老保險制度體系的“三層次”或“三大支柱”。
一般而言，企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個人繳費和企業(yè)年金基金投資運營收益三部分組成。企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業(yè)繳費應按照年金方案規(guī)定比例計算，計入職工個人賬戶；職工個人繳費額計入本人個人賬戶。年金基金的投資運營收益，則按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。
按照相關規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領取企業(yè)年金。未達到退休年齡的，不得從個人賬戶中提前支取資金。
“作為現(xiàn)代企業(yè)制度建設的重要組成部分，企業(yè)年金有利于提高企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇水平，改善職工生活水平，并作為一項中長期激勵目標，有利于企業(yè)吸引和留住人才。”姚裕群表示，“但是更重要的意義在于，它是國家養(yǎng)老保障體系的重要支柱。”
完善的社會養(yǎng)老保障體系建設應由三個支柱構成：第一，由國家依法強制建立、通過稅收或繳費籌資、現(xiàn)收現(xiàn)付、廣覆蓋(全體就業(yè)人員或全體公民)、低水平的基本養(yǎng)老保險制度；第二，由企業(yè)自愿發(fā)起，依靠企業(yè)和個人繳費籌資、完全積累的補充養(yǎng)老保險制度(如企業(yè)年金)；第三，是以個人儲蓄為主的個人養(yǎng)老保障，比如商業(yè)保險、個人工資存款。
從目前情況看，我國社會養(yǎng)老保險的第一支柱——基本養(yǎng)老保險情況并不樂觀，急需建立補充養(yǎng)老保障機制。基本養(yǎng)老保險制度雖然覆蓋面廣，但保障水平較低，且一般采用的是“現(xiàn)收現(xiàn)付”體系。當人口老齡化趨勢加快，繳費人員變化不大，退休人員急劇增加的情況下，必然導致支付危機。而企業(yè)年金作為一種與職業(yè)掛鉤的退休保障制度，可以最大程度上保障參加人在退休后維持原有的生活水平；且企業(yè)年金主要采用完全的基金運作模式，是一種個人收入的縱向調節(jié)機制，即人們在工作階段將雇主繳費和自己的一部分收入存放在企業(yè)年金賬戶里，通過相關機構投資運營獲得收益，當他們退休時再把錢從賬戶中取出。
據(jù)介紹，西方國家的企業(yè)年金的發(fā)展，早于公共養(yǎng)老金，已有100多年的歷史，現(xiàn)成為企業(yè)中廣為應用的激勵機制。在較為成熟的市場經濟國家，60%以上的企業(yè)設計了企業(yè)年金計劃。其中，美國企業(yè)年金對勞動力的覆蓋率達到57%，英國達到60%，德國達到65%，法國達到80%。英、美兩國企業(yè)年金積累的資產占到GDP的70%以上。而勞動和社會保障部社會保障研究所提供的數(shù)據(jù)顯示，至2004年3月，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)為22463戶，參保職工703萬人，積累基金493億元。參加企業(yè)年金的人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的6%，基金規(guī)模相當于當年GDP的0.36%。 |
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